小规模纳税人根据季销售额大于或小于30万的申报表填写指南

小规模纳税人根据季销售额是否大于30万区分不同申报填报流程。

一、若季销售额小于30万，填报规则如下：

1. 登录厦门市电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】；

2. 点击【申报税（费）清册】-【按期应申报】-选择增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）；

3. 填报主表-第10栏（四）免税销售额-小微企业免税销售额-服务、不动产和无形资产栏次；

4. 确认主表数据无误，点击申报。

二、若季销售额大于30万，填报规则如下：

1. 登录厦门市电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】；

2. 点击【申报税（费）清册】-【按期应申报】-选择增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）；

3. 填报主表-第1栏（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）-服务、不动产和无形资产栏次；

4. 选择附列资料（一）-填报应税行为（3%征收率）计税销售额计算-全部含税收入栏次；

5. 选择减免税明细表-选择小规模纳税人减按1%征收率征收增值税（对应减免性质代码为01011608，减免名称为“小规模纳税人减按1%征收”），按不含税销售额的2%计算填报减免项目本期发生额；

6. 确认主表数据无误，点击申报。